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來(lái)源：格隆匯

格隆匯6月4日丨高瀾股份(300499.SZ)公布，公司于2020年12月9日獲得經(jīng)廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，證書(shū)編號(hào)為GR202044009163，有效期為三年。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，公司自該次通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定起連續(xù)三年內(nèi)(2020年至2022年)可繼續(xù)享受?chē)?guó)家關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠政策，即按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。公司2020年度及2021年度均按15%繳納企業(yè)所得稅，公司2022年度已按適用稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行預(yù)繳，并在《2022年年度報(bào)告》中披露了2022年度適用的企業(yè)所得稅稅率、所得稅費(fèi)用以及應(yīng)繳所得稅稅額。

近日公司在稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，因稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的2022年度公司高新技術(shù)產(chǎn)品收入占同期總收入的比例未達(dá)60%，國(guó)家稅務(wù)總局廣州市黃埔區(qū)稅務(wù)局調(diào)整公司2022年企業(yè)所得稅適用稅率為25%，由此計(jì)算的2022年應(yīng)繳企業(yè)所得稅金額為43,243,587.57元，較公司《2022年年度報(bào)告》中應(yīng)繳企業(yè)所得稅金額增加15,218,214.65元。截至目前，公司已完成2022年度所得稅匯算清繳，全額繳納企業(yè)所得稅43,243,587.57元。

公司根據(jù)已取得且在有效期內(nèi)的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，按適用的所得稅優(yōu)惠稅率15%對(duì)2022年度企業(yè)所得稅進(jìn)行申報(bào)和預(yù)繳。截至目前，公司未收到任何高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定部門(mén)取消公司高新技術(shù)企業(yè)資格的通知或文件。

2022年公司將持有的原控股子公司東莞市硅翔絕緣材料有限公司31%的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致公司產(chǎn)生投資收益30221.73萬(wàn)元，據(jù)此，稅務(wù)部門(mén)在2022年度匯算清繳過(guò)程中認(rèn)定公司高新技術(shù)產(chǎn)品收入占同期總收入的比例未達(dá)60%，調(diào)整公司企業(yè)所得稅適用稅率為25%，并重新計(jì)算公司2022年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額，與《2022年年度報(bào)告》已披露相關(guān)內(nèi)容形成差異。公司對(duì)此事項(xiàng)尚存在異議，目前仍在就該事項(xiàng)與主管稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通、協(xié)商。

此次因適用稅收優(yōu)惠政策不被稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可導(dǎo)致2022年度適用的企業(yè)所得稅稅率調(diào)整，增加支付的2022年度企業(yè)所得稅不屬于公司主觀造成的少繳企業(yè)所得稅情形。經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師初步溝通確認(rèn)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)—會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定，上述事項(xiàng)不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不涉及對(duì)2022年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的追溯調(diào)整，增加支付的所得稅稅款計(jì)入當(dāng)期損益。上述事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理及對(duì)公司損益的最終影響以年度審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)為準(zhǔn)。

因上述事項(xiàng)以及公司《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》將于2023年12月9日到期，特別提醒投資者關(guān)注公司《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》在有效期內(nèi)被取消或到期后無(wú)法通過(guò)重新認(rèn)定帶來(lái)的所得稅適用優(yōu)惠稅率調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。

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