證券代碼：300526    證券簡稱：*ST 中潛     公告編號：2023-021

(相關(guān)資料圖)

              中潛股份有限公司

  關(guān)于公司 2022 年年度報告編制及最新審計(jì)進(jìn)展的公告

  信息披露義務(wù)人保證向本公司提供的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假

記載、誤導(dǎo)-性陳述或重大遺漏。

  特別風(fēng)險提示：

深圳證券交易所實(shí)施“退市風(fēng)險警示”及“其他風(fēng)險警示”處理。根據(jù)《深圳

證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，若公司 2022 年度出現(xiàn)“經(jīng)審計(jì)

的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于 1 億元，或者追溯重述后最近一個會計(jì)年度凈

利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于 1 億元”，或“財務(wù)會計(jì)報告被出具保留意見、無

法表示意見或者否定意見的審計(jì)報告”，公司股票將被實(shí)施退市，敬請廣大投

資者注意投資風(fēng)險。

談已完成，審計(jì)機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)按照目前情況，公司 2021 年度報告中保留意見可能因

涉及的收入無法確認(rèn)而導(dǎo)致保留意見無法消除，公司尚未取得審計(jì)機(jī)構(gòu)就 2021

年度報告中非標(biāo)事項(xiàng)影響已消除的專項(xiàng)審核報告，如果在規(guī)定的 2022 年年報披

露日期前保留意見事項(xiàng)影響沒有消除，2022 年度財務(wù)會計(jì)報告將被審計(jì)機(jī)構(gòu)出

具保留意見的審計(jì)報告，公司股票將被實(shí)施退市。

后凈利潤為負(fù)數(shù)導(dǎo)致公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性、審計(jì)范圍

受限的情況，若在年報披露前未能完成收入確認(rèn)涉及的相關(guān)審計(jì)程序、保留意

見事項(xiàng)影響無法消除，預(yù)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司 2022 年度財務(wù)報告將出具無法表示

意見的審計(jì)報告。

  審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，截至目前，因函證、訪談等審計(jì)程序未能全部完成，審計(jì)

范圍受限導(dǎo)致暫時無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確認(rèn)在 2022 年度公司是

否存在與主營業(yè)務(wù)無關(guān)、不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)收入，如果被認(rèn)定為上述情形，

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可能導(dǎo)致最終審計(jì)結(jié)果為扣除后營業(yè)收入低于 1 億元或被出具無法表示意見的

審計(jì)報告，公司股票將被實(shí)施退市。

   截至目前，尚有 64,446,207.95 元收入對應(yīng)的函證及訪談工作尚未完成；

自公司 3 月 26 日發(fā)布《關(guān)于公司 2022 年年度報告編制及最新審計(jì)進(jìn)展的公告》

以來，公司新收到客戶回函 8,372,336.19 元，對上述已回函客戶有待開展進(jìn)一

步訪談工作。若上述函證及訪談程序無法完成，審計(jì)機(jī)構(gòu)預(yù)期無法通過執(zhí)行其

他有效的替代程序以消除收入確認(rèn)的不利影響，可能導(dǎo)致最終審計(jì)結(jié)果為扣除

后營業(yè)收入低于 1 億元或被出具無法表示意見的審計(jì)報告，公司股票將被實(shí)施

退市。

《證券時報》、《證券日報》及巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn）為公司選定

的信息披露媒體，公司所有信息均以上述指定媒體刊登的信息為準(zhǔn)，請廣大投

資者理性投資，注意風(fēng)險。

   公司 2022 年年度報告的預(yù)約披露日為 2023 年 4 月 24 日，公司聘用中審亞

太會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中審亞太”）為 2022 年度財務(wù)

報告審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險公司 2022 年年度報告

信息披露工作的通知》規(guī)定：“退市風(fēng)險公司應(yīng)當(dāng)分別在年報預(yù)約披露日前二

十個交易日和十個交易日，披露年報編制及最新審計(jì)進(jìn)展情況”。本公告為公

司第二次披露 2022 年年度報告編制及最新審計(jì)進(jìn)展公告。

   一、2021 年度審計(jì)報告非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見所涉及事項(xiàng)影響的消除情況

   公司 2021 年度財務(wù)報告被亞太（集團(tuán)）會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出

具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的《審計(jì)報告》（亞會審字（2022）第 01320047 號）。公

司董事會對該審計(jì)意見涉及事項(xiàng)進(jìn)行了專項(xiàng)說明，具體內(nèi)容可見公司于 2022 年

會關(guān)于公司 2021 年度非標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報告的專項(xiàng)說明》。

   公司董事會、管理層高度重視 2021 年度審計(jì)報告中保留意見所涉事項(xiàng)，積

極采取措施解決、消除上述事項(xiàng)的影響，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，公司現(xiàn)就 2021 年

度審計(jì)報告中保留意見所涉事項(xiàng)的影響消除情況說明如下：

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    措施：

      (1) 向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供導(dǎo)致保留意見的營業(yè)收入涉及的交易對手方的銷售合

    同；

      (2) 向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供導(dǎo)致保留意見的營業(yè)收入的記賬憑證及銀行回單；

      (3) 通過企查查等網(wǎng)站查詢導(dǎo)致保留意見的營業(yè)收入涉及的交易對手方的

    股權(quán)關(guān)系與實(shí)控人，并提供本公司完整的關(guān)聯(lián)方清單，證明相關(guān)交易對手方與

    本公司及本公司董監(jiān)高不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；

      (4) 配合審計(jì)機(jī)構(gòu)向?qū)е卤Ａ粢庖姷臓I業(yè)收入涉及的交易對手方函證銷售

    收入；

      (5) 配合審計(jì)機(jī)構(gòu)對導(dǎo)致保留意見的營業(yè)收入涉及的交易對手方進(jìn)行實(shí)地

    走訪以確認(rèn)其交易背景、交易規(guī)模及真實(shí)性。

      公司根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場工作安排情況，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)完成了上述具體措

    施中的(1)、(2)、(3)、(5)項(xiàng)措施，(4)項(xiàng)措施目前正在推進(jìn)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)與保

    留意見涉及的主要客戶東臺市銀鯊船舶設(shè)備有限公司已取得聯(lián)系并完成訪談，

    其表示 2020 年度與中潛股份不存在購銷業(yè)務(wù)往來，審計(jì)機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)按照目前情況，

    公司 2021 年度報告中保留意見可能因涉及的收入無法確認(rèn)而導(dǎo)致保留意見無法

    消除，具體情況如下：

                                                       單位：元

      客戶            金額            是否回函      是否接受審計(jì)機(jī)構(gòu)訪談及訪談情況

                                          是，客戶表示 2020 年度與中潛股份不存在

東臺市銀鯊船舶設(shè)備有限公司     11,748,393.82       否

                                          購銷業(yè)務(wù)往來

東莞市富迪鞋材有限公司         269,168.15        否   否，已聯(lián)系上客戶，但尚未配合訪談

淘寶、零售等客戶            161,188.43        否   否，淘寶、零售等客戶，無法訪談

上海宸楚藏頡文化傳播有限公司       54,026.55        否   否，目前無法取得聯(lián)系

南通卡恩安全設(shè)備有限公司         34,513.27        否   否，目前無法取得聯(lián)系

大連匯洋船務(wù)工程配套有限公司       33,628.32        否   否，目前無法取得聯(lián)系

新永勝科技（深圳）有限公司        31,706.28        否   否，目前無法取得聯(lián)系

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濟(jì)寧鑫源縫紉制品有限公司         24,300.88        否   否，目前無法取得聯(lián)系

深圳市德安泰防護(hù)科技有限公司       20,353.99        否   否，目前無法取得聯(lián)系

上海睿置機(jī)電科技有限公司           9,203.54       否   否，目前無法取得聯(lián)系

東莞市新卓立包裝制品有限公司         6,371.68       否   是，已訪談，但客戶對訪談結(jié)果未予確認(rèn)

上海曄驊潛水俱樂部有限公司          4,955.75       否   否，目前無法取得聯(lián)系

      合 計(jì)：        12,397,810.66

      針對東臺市銀鯊船舶設(shè)備有限公司在 2020 年的相關(guān)收入事項(xiàng)，公司前期因

    與其無法取得聯(lián)系導(dǎo)致該筆收入無法確認(rèn)，近期通過網(wǎng)絡(luò)查詢發(fā)現(xiàn)其聯(lián)系電話

    進(jìn)行了更新，公司現(xiàn)任管理層通過電話方式與對方取得了聯(lián)系并進(jìn)行了電話訪

    談，其否認(rèn) 2020 年度與中潛股份有過相關(guān)交易，公司詢問其經(jīng)營地址并要求前

    往現(xiàn)場進(jìn)行訪談確認(rèn)，其表示工商登記地址不是其實(shí)際經(jīng)營地址，并拒絕提供

    公司地址，不接受公司對其訪談。具體情況有待公司進(jìn)一步核實(shí)。

      截至目前，上期保留意見涉及的收入事項(xiàng)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)對主要客戶的訪談

    已完成，審計(jì)機(jī)構(gòu)預(yù)計(jì)按照目前情況，公司 2021 年度報告中保留意見可能因涉

    及的大部分收入無法確認(rèn)而導(dǎo)致保留意見無法消除，公司尚未取得審計(jì)機(jī)構(gòu)就

    報披露日期前保留意見事項(xiàng)影響沒有消除，2022 年度財務(wù)會計(jì)報告將被審計(jì)機(jī)

    構(gòu)出具保留意見的審計(jì)報告，公司股票將被實(shí)施退市。

      二、2022 年年度報告編制及最新審計(jì)進(jìn)展情況

      截至本公告披露日，年報審計(jì)工作正在進(jìn)行中，由于存在導(dǎo)致公司持續(xù)經(jīng)

    營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性、審計(jì)范圍受限的情況，若在年報披露前未

    能完成收入確認(rèn)涉及的相關(guān)審計(jì)程序，預(yù)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司 2022 年度財務(wù)報告

    將出具無法表示意見的審計(jì)報告，具體事項(xiàng)如下：

      (1) 審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司光伏業(yè)務(wù)及潛水裝備業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)事項(xiàng)還在執(zhí)行進(jìn)一

    步核查程序，截至目前部分客戶的函證及訪談工作尚未完成，函證未回函或訪談

    程序未執(zhí)行完成的情況如下：

                                                       單位：元

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 客戶序號     收入類型     收入金額            是否回函   是否完成訪談    訪談情況

                                                   已訪談，客戶未

廣東明陽光伏產(chǎn)                                            對訪談資料蓋章

           光伏業(yè)務(wù)    47,843,271.48    否       否      確認(rèn)，需要重新

業(yè)有限公司

                                                   訪談

                                                   公司業(yè)務(wù)人員正

深圳市普泰萊科

          潛水裝備業(yè)務(wù)   11,729,899.74    否       否      在與客戶確認(rèn)訪

技有限公司                                              談時間

                                                   客戶暫未配合訪

瑞德興陽新能源                                            談，公司業(yè)務(wù)人

           光伏業(yè)務(wù)     8,372,336.19    是       否      員正在與客戶積

技術(shù)有限公司

                                                   極溝通

                                                   已訪談，有待客

安徽亭志電力工

           光伏業(yè)務(wù)     4,873,036.73    否       否      戶對訪談資料蓋

程有限公司                                              章確認(rèn)

 合 計(jì)：              72,818,544.14

  公司客戶執(zhí)行了函證程序，針對未回函部分，2023 年 3 月審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了二次

  發(fā)函；2023 年 2 月開始，審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司客戶陸續(xù)執(zhí)行訪談程序。

    自公司 3 月 26 日發(fā)布《關(guān)于公司 2022 年年度報告編制及最新審計(jì)進(jìn)展的

  公告》以來，公司新收到瑞德興陽新能源技術(shù)有限公司回函 8,372,336.19 元，

  回函并不足以確認(rèn)收入，對其有待開展進(jìn)一步訪談工作；安徽亭志電力工程有

  限公司已訪談，有待其對訪談資料蓋章確認(rèn)。除上述情況外，其他客戶的審計(jì)

  程序并無進(jìn)展。

    若上述函證及訪談程序無法完成，預(yù)期無法通過執(zhí)行其他有效的替代程序以

  消除收入確認(rèn)的不利影響，可能導(dǎo)致最終審計(jì)結(jié)果為扣除后營業(yè)收入低于 1 億元

  或被出具無法表示意見的審計(jì)報告，公司股票將被實(shí)施退市。

    (2) 審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司本年新增的光伏業(yè)務(wù)還在執(zhí)行進(jìn)一步核查程序，該業(yè)務(wù)

  主要采用外協(xié)加工方式生產(chǎn)，外協(xié)加工完成后，由公司組織物流從外協(xié)加工廠商

  處直接發(fā)貨至項(xiàng)目施工現(xiàn)場，審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中關(guān)注到公司光伏支架業(yè)務(wù)存

  在銷售毛利率較低、銷售回款逾期、部分項(xiàng)目安裝率低等情況，對公司主要采用

  外協(xié)生產(chǎn)模式的商業(yè)合理性需要進(jìn)一步論證，對此審計(jì)機(jī)構(gòu)對主要客戶實(shí)施了如

  下程序：

          證券代碼：300526                 證券簡稱：*ST 中潛        公告編號：2023-021

             合同及憑證檢查、賬務(wù)處理審核、項(xiàng)目實(shí)地察看、函證、詢問、銀行賬戶資

          金流水查閱及訪談等程序。截止目前，公司 2022 年度新增光伏業(yè)務(wù)函證及訪談

          等情況如下：

                                                                     單位：元

                                      是否                             是否有其

                            是否   是否                   已完成的審   未完成的          項(xiàng)目實(shí)地察看

  客戶         收入金額                     完成     訪談情況                    他有效的

                            發(fā)函   回函                    計(jì)程序    審計(jì)程序            情況

                                      訪談                             替代程序

                                                                            已完成項(xiàng)目實(shí)

                                                                            地察看。截止

                                                      已完成合同

                                           已訪談，客戶未對           函證、訪          會計(jì)師察看

廣東明陽光伏產(chǎn)                                               及憑證檢

業(yè)有限公司                                                 查、資金流

                                           認(rèn)，需要重新訪談           處理審核          架的客戶使用

                                                      水核查

                                                                            情況：安裝率

                                                                            約為 8~10%

                                           已完成對客戶訪

                                           談；審計(jì)機(jī)構(gòu)提出                         已完成項(xiàng)目實(shí)

                                           需要對該客戶的下   已完成函                  地察看。截止

                                           游客戶中國能源建   證、訪談、                 會計(jì)師察看

上海曜中能源科                                                       賬務(wù)處理

技有限公司                                                         審核

                                           計(jì)研究院有限公司   檢查、資金                 架的客戶使用

                                           進(jìn)行訪談，公司已   流水核查                  情況：安裝率

                                           進(jìn)行積極溝通，但                         約為 20%

                                           其表示不接受訪談

                                                      已完成函

                                           客戶暫未配合訪

                                                      證、合同及   訪談、賬

瑞德興陽新能源                                    談，公司業(yè)務(wù)人員                         已完成項(xiàng)目實(shí)

技術(shù)有限公司                                     正在與客戶積極溝                         地察看

                                                      資金流水核   核

                                           通

                                                      查

                                                      已完成函

                                                      證、訪談、

青島桐聯(lián)青新能                                                       賬務(wù)處理          已完成項(xiàng)目實(shí)

源科技有限公司                                                       審核            地察看

                                                      檢查、資金

                                                      流水核查

                                                      已完成合同

                                           客戶已訪談，有待           函證、訪

安徽亭志電力工                                               及憑證檢                  已完成項(xiàng)目實(shí)

程有限公司                                                 查、資金流                 地察看

                                           章確認(rèn)                處理審核

                                                      水核查

  合計(jì)：      78,181,318.04

            注:根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，我公司光伏支架銷售業(yè)務(wù)為根據(jù)訂單發(fā)貨，經(jīng)客戶驗(yàn)收

          合格，在收到客戶簽字的貨物簽收單時確認(rèn)收入。上表中的安裝率為我公司將光伏支架發(fā)貨

          至客戶項(xiàng)目現(xiàn)場，客戶根據(jù)其項(xiàng)目安裝計(jì)劃對我公司光伏支架產(chǎn)品的安裝使用進(jìn)度。

             審計(jì)機(jī)構(gòu)于 2023 年 2 月至 3 月對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地查看，截止目前，審計(jì)機(jī)構(gòu)

          已完成大部分項(xiàng)目實(shí)地察看，部分客戶項(xiàng)目安裝率較低。審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)注公司是否

證券代碼：300526     證券簡稱：*ST 中潛      公告編號：2023-021

存在提前發(fā)貨的情況，在項(xiàng)目察看過程中對安裝率低的原因進(jìn)行了初步詢問，對

部分光伏支架簽收記錄、催貨記錄進(jìn)行了檢查，后續(xù)擬繼續(xù)執(zhí)行走訪、函證等審

計(jì)程序來核實(shí)安裝率低的原因。若安裝率低是因?yàn)楣咎崆鞍l(fā)貨所致的，則將可

能導(dǎo)致公司 2022 年的相關(guān)收入無法確認(rèn)。

  截至目前，由于存在對部分客戶尚未進(jìn)行訪談、部分客戶暫未配合訪談、部

分客戶尚未對訪談資料蓋章確認(rèn)、部分項(xiàng)目安裝率低等原因，審計(jì)機(jī)構(gòu)后續(xù)將繼

續(xù)執(zhí)行包括函證、訪談等在內(nèi)的各項(xiàng)審計(jì)程序，目前無法對江蘇瑞智中和新能源

科技有限公司相關(guān)業(yè)務(wù)的商業(yè)合理性、截止合理性以及可持續(xù)性等與收入確認(rèn)相

關(guān)的事項(xiàng)作出合理判斷。

  審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，截至目前，因函證、訪談等審計(jì)程序未能全部完成，審計(jì)范

圍受限導(dǎo)致暫時無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確認(rèn)在 2022 年度公司是否

存在與主營業(yè)務(wù)無關(guān)、不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的業(yè)務(wù)收入，如果被認(rèn)定為上述情形，可

能導(dǎo)致最終審計(jì)結(jié)果為扣除后營業(yè)收入低于 1 億元或被出具無法表示意見的審計(jì)

報告，公司股票將被實(shí)施退市。

  (3) 審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，截至 2022 年 12 月 31 日，公司連續(xù)多個年度扣非后凈利

潤為負(fù)數(shù)，該事項(xiàng)可能表明存在導(dǎo)致對公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不

確定性。

  公司董事會高度重視上述審計(jì)機(jī)構(gòu)未完成工作對公司的影響，并督促公司

管理層積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)推進(jìn)相關(guān)工作，最終財務(wù)數(shù)據(jù)以公司正式披露的經(jīng)審

計(jì)的 2022 年年度報告為準(zhǔn)，若最終審計(jì)結(jié)果為扣除后營業(yè)收入低于 1 億元或被

出具無法表示意見的審計(jì)報告，公司股票將被實(shí)施退市。

  除上述事項(xiàng)外，在其他重大會計(jì)處理、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)報告出具時間安

排等事項(xiàng)上，公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)不存在重大分歧。

     三、其他事項(xiàng)

  公司 2022 年年度報告的預(yù)約披露日為 2023 年 4 月 24 日。公司董事會鄭重

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險。

證券代碼：300526   證券簡稱：*ST 中潛   公告編號：2023-021

  特此公告。

                            中潛股份有限公司

                                董事會

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