通過提前確認收入粉飾財報，2020年至2022年連續(xù)三年財報有誤，羅普特（688619.SH）收到證監(jiān)會處罰事先告知書。其中，公司將被罰款400萬元，時任董事長和總經(jīng)理分別被罰300萬元，另有多名責任人被罰50萬元至200萬元，罰款金額總計高達1625萬元。

羅普特于2021年2月23日在科創(chuàng)板上市，這意味著其上市前就開始進行財務造假。羅普特的上市保薦機構(gòu)為國金證券，審計機構(gòu)為容誠會計師事務所（特殊普通合伙）。

“這個只是跨期確認造成的結(jié)果，不是虛的?！?月26日，就有關問題，羅普特方面向《華夏時報》記者解釋稱。該公司在公告中表示，公司判斷本次涉及的信息披露違法違規(guī)行為，未觸及科創(chuàng)板股票上市規(guī)則規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司將吸取經(jīng)驗教訓，提高信息披露質(zhì)量。

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業(yè)內(nèi)人士指出，提前確認收入是常見的財務造假手段之一。供職于深圳某機構(gòu)的一位注冊會計師向《華夏時報》記者表示，提前確認收入的財務造假行為，會對投資者決策產(chǎn)生誤導，可能會對投資者的利益產(chǎn)生損害。

提前確認收入粉飾財報

8月25日，立案調(diào)查三個多月后，羅普特收到廈門證監(jiān)局出具的行政處罰事先告知書。據(jù)披露，羅普特涉嫌信息披露違法的事實，主要為通過提前確認項目收入以調(diào)節(jié)營收和利潤。

具體而言，2020年12月，羅普特就江西省撫州市金溪縣、貴州省都勻市、江蘇省鹽城市響水縣等地3個項目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計約2.42億元。2021年，羅普特及全資子公司羅普特系統(tǒng)集成有限公司就江蘇省鹽城市響水縣6個項目以及貴州省都勻市項目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計1.49億元。

2020年、2021年，羅普特以發(fā)貨經(jīng)客戶驗收時點為標準，對前述項目進行了收入確認。然而，事實上相關商品的控制權在羅普特確認收入時并未轉(zhuǎn)移至客戶。同時，除按照供貨協(xié)議約定交付相關商品外，羅普特還須提供項目方案設計、組織項目施工、設備安裝調(diào)試等配套服務。

2020年、2021年，羅普特涉嫌通過提前確認上述項目收入，虛增2020年營業(yè)收入2.14億元，占當期披露金額的34.65%，虛增2020年利潤總額1.46億元，占當期披露金額的81.21%；虛增2021年營業(yè)收入1.12億元，占當期披露金額的15.42%，虛增2021年利潤總額約2075萬元，占當期披露金額的20.41%；虛減2022年利潤總額約7310萬元，占當期披露金額絕對值的30.84%。

國研新經(jīng)濟研究院院長朱克力在接受《華夏時報》記者采訪時表示，提前確認項目收入并虛增營業(yè)收入，可被視為財務造假行為。根據(jù)會計準則和規(guī)定，確認收入時客戶應該具有相關商品的控制權，配套項目方案設計、施工等服務也應已完成。如果上市公司通過提前確認項目收入來虛增營業(yè)收入，實際上是誤導投資者、虛假陳述了公司的財務狀況和業(yè)績。

IPG中國區(qū)首席經(jīng)濟學家柏文喜向記者表示，如果上市前的財務報表中就存在提前確認收入的財務造假行為，可以認為公司是通過不實的財務數(shù)據(jù)來進行上市，即“造假上市”。這種行為不僅違法違規(guī)，也會對投資者造成誤導，對經(jīng)濟秩序造成不良影響。

被罰合計1625萬元

廈門證監(jiān)局指出，上述違法事實，有相關業(yè)務資料、勞務分包合同、財務憑證、公司公告、相關人員詢問筆錄、情況說明、微信聊天記錄等證據(jù)證明。

依據(jù)《證券法》有關規(guī)定，廈門證監(jiān)局擬決定：對羅普特責令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對時任董事長陳延行、時任總經(jīng)理江文濤給予警告，并分別處以300萬元罰款；對時任副董事長陳碧珠給予警告，并處以200萬元罰款；對時任財務總監(jiān)余麗梅給予警告，并處以150萬元罰款；對時任財務總監(jiān)崔利給予警告，并處以75萬元罰款；對時任副總經(jīng)理張翔、獨董林曉月、獨董陳旻、劉媛給予警告，并分別處以50萬元罰款。罰款金額合計達1625萬元。

值得一提的是，廈門證監(jiān)局在處罰告知書中指出，多名責任人在公司2022年年度報告審議披露前即知悉該局已下發(fā)《審計提示函》，要求審計機構(gòu)重點關注公司收入確認時點等內(nèi)容，知悉該局已對公司啟動調(diào)查，但仍未審慎履職，未對公司2022年年度報告相關內(nèi)容進行審慎關注并采取充分措施予以核查。

依據(jù)法律有關規(guī)定，擬處罰當事人享有陳述、申辯和聽證的權利。8月26日下午，《華夏時報》記者致電羅普特證券部，工作人員稱，因為是周末，還沒有收到公司管理層的通知，會不會走這個程序不清楚，公司生產(chǎn)經(jīng)營正常。

“這個只是跨期確認造成的結(jié)果，不是虛的。”對于處罰告知書所述的虛增收入等情況，該工作人員表示。她同時指出，“怎么理解是主觀的”。

羅普特在公告中則表示，公司判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及科創(chuàng)板股票上市規(guī)則規(guī)定的重大違法強制退市情形，公司目前生產(chǎn)經(jīng)營正常。公司就本次事項向廣大投資者致歉，將吸取經(jīng)驗教訓，提高信息披露質(zhì)量。

股價4個多月跌去55%

公開資料顯示，羅普特成立于2006年，總部位于廈門，是一家主要從事社會安全系統(tǒng)解決方案設計實施、軟硬件設計開發(fā)、產(chǎn)品銷售及運維服務業(yè)務的企業(yè)。

2021年2月23日，羅普特在上交所科創(chuàng)板上市，IPO募集資金總額為9.04億元，扣除發(fā)行費用后，募集資金凈額為8.19億元，保薦機構(gòu)為國金證券。

在證監(jiān)會立案調(diào)查一個多月后，即2023年6月20日，羅普特曾發(fā)布會計差錯更正及追溯調(diào)整公告，按照公司“社會安全系統(tǒng)解決方案銷售”模式，即以項目最終客戶驗收報告時點為收入確認時點標準，對上述項目相關定期財務報表數(shù)據(jù)進行了更正。

經(jīng)過調(diào)整后，羅普特2020年財務報表資產(chǎn)總額減少1.74億元，所有者權益減少1.24億元，營業(yè)收入減少2.14億元，凈利潤減少1.24億元；2021年度，公司財務報表資產(chǎn)總額減少2.05億元，所有者權益減少1.42億元，營業(yè)收入減少1.12億元，凈利潤減少1821萬元；2022年度，公司財務報表資產(chǎn)總額減少1.22億元，所有者權益減少7970萬元，凈利潤增加6214萬元。

值得注意的是，由于信息披露違法有關事項，羅普特股價此前大幅下跌。羅普特2023年5月17日收到被立案調(diào)查通知，次日股價暴跌逾14%；2023年6月20日晚，公司披露會記差錯更正公告，此后兩日分別跌逾3%、5%。

截至8月25日收盤，羅普特股價報11.75元/股，當日跌幅7.19%，市值縮水至約22億元。自2023年4月中旬以來，僅4個多月時間，羅普特累計最大跌幅已超55%，投資者損失慘重。

上海海匯律師事務所婁霄云律師告訴記者，《證券法》第八十五條規(guī)定，信息披露義務人未按照規(guī)定披露信息，或者公告的證券發(fā)行文件、定期報告、臨時報告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務人應當承擔賠償責任。

婁霄云指出，差錯更正后，羅普特上市首份年報營收、凈利潤雙雙下降。誤導投資者做出了錯誤的投資決策，理應承擔賠償責任。初步判定，凡是2021年4月20日至2023年5月17日期間買入，并且2023年5月17日收盤還持有的投資者，可依法起訴賠償。